生前贈与の準備と注意点｜知っておきたい参考サイト5選

生前贈与は、自分が元気なうちに財産を家族に移しておく手続きです。 うまく活用すれば相続税の負担を抑えられ、渡したい相手に確実に届けられるというメリットがあります。 ただし、やり方を誤ると税務署に贈与と認めてもらえなかったり、 相続税の計算に持ち戻されたりするリスクもあります。

「渡せばよい」ではなく、誰に、何を、どの方法で移すかを正しく設計することが大切です。 このページでは、生前贈与を始める前に知っておくべき準備と注意点を整理し、 さらに詳しく学ぶための4つのサイトを紹介します。

生前贈与を始める前に準備すること

① 贈与する財産の全体像を把握する

まず、自分が持っている財産の種類と金額を整理しましょう。 現金・預貯金だけでなく、不動産・株式・生命保険・借地権なども含めて一覧にすることが出発点です。 財産の全体像が見えないと、何をどの順番で贈与すべきかの判断ができません。

② 誰に贈与するかを決める

子・孫・配偶者など、贈与する相手によって使える控除や特例が異なります。 また、特定の相手にだけ偏った贈与をすると、将来の相続で他の相続人との間でトラブルになる可能性があります。 家族全体のバランスを考えながら相手を決めることが重要です。

③ 贈与の方法を選ぶ

生前贈与の主な方法には、毎年110万円以内で行う「暦年贈与」と、 まとまった額を先に移す「相続時精算課税制度」の2つがあります。 どちらが有利かは、贈与者・受贈者の年齢、財産の種類と金額、将来の相続規模によって異なります。 一度選んだ相続時精算課税制度は取り消しができないため、慎重な判断が必要です。

④ 税理士・専門家に相談する

生前贈与は税務・法務の両方が絡む手続きです。 特に不動産や自社株など評価が難しい財産が含まれる場合、 あるいは相続税対策として本格的に取り組む場合は、 早い段階で相続に詳しい税理士に相談することをすすめます。

生前贈与で注意すること

① 贈与契約書を必ず作成する

贈与は「あげる側・もらう側」双方の合意で成立します。 口頭の約束でも法律上は有効ですが、後から「贈与の事実がなかった」と税務署に否認されるリスクを防ぐために、 贈与のたびに贈与契約書を作成することが重要です。 双方が署名・押印し、日付と金額を明記します。

② 定期贈与とみなされないようにする

「毎年110万円を10年間」のように、はじめから総額・回数が決まっている贈与は 「定期贈与」とみなされ、全額に贈与税がかかる可能性があります。 これを避けるには、毎年その都度判断して贈与を行い、金額や時期を意図的に変えることが有効です。 また、贈与契約書は毎年新たに作成しましょう。

③ 名義預金にならないようにする

親が子の名義で口座を作り、本人に知らせずに入金しているケースは 「名義預金」として相続税の課税対象になる可能性があります。 贈与が成立するためには、受贈者が贈与の事実を知っており、その口座を自分で管理していることが必要です。 通帳・印鑑・キャッシュカードは受贈者本人が管理するようにしましょう。

④ 銀行振り込みで記録を残す

現金の手渡しは贈与の証跡が残りにくく、後から税務調査で問題になることがあります。 現金を贈与する場合は、銀行振り込みで行い、振り込み記録を残しておくことを原則にしましょう。

⑤ 生前贈与の「持ち戻し」ルールを理解する

2024年1月以降、贈与者が亡くなる前7年以内に行った贈与は、 原則として相続財産に加算されて相続税の計算対象になります（改正前は3年以内）。 健康状態が悪化してから慌てて贈与を始めても、節税効果が期待できない場合があります。 早い段階から計画的に始めることが重要な理由がここにあります。

⑥ 遺言との整合を確認する

生前贈与だけを進めても、遺言の内容と整合が取れていないと、相続時に家族間の混乱を招くことがあります。 誰に何を渡すかの全体設計として、生前贈与と遺言をセットで考えることが理想的です。

さらに詳しく学べる4つのサイト

1. 国税庁 タックスアンサー（贈与税）

2. 辻・本郷 税理士法人｜生前贈与の正しいやり方

3. 日本生命｜生前贈与とは？相続との違いやメリット、税負担の軽減方法を解説

4. 弁護士による相続・遺産分割の相談｜生前贈与の注意点

5. 税理士法人Amblead｜生前贈与に強い税理士をお探しの方へ